上海市科委等7部门此前联合印发《上海市科技成果转化创新改革试点实施方案》（以下简称《实施方案》），旨在深化科技成果使用权、处置权和收益权改革，充分激发科研人员创新创造活力，促进科技成果转移转化。

“《实施方案》的印发必将进一步推动高等院校、科研院所和医疗卫生机构等科研事业单位实施科技成果转化的积极性和工作成效，资产评估行业也将在助力科技成果转化、加快实施创新驱动发展战略和推动我国经济高质量发展过程中大有作为。”北京中企华资产评估有限责任公司副总裁阮咏华说。

资产定价是科技成果转化关键环节

资产评估服务于科技成果转化历程，从国有资产管理角度来看，其主要包括两个阶段。

第一个阶段是法定评估阶段，即2019年之前，国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科技成果进行转让、许可或者作价投资，必须按照国有资产管理相关规定进行资产评估。

第二个阶段是市场化评估阶段，即2019年之后，促进科技成果转化法、《事业单位国有资产管理暂行办法》相继出台，国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科技成果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的，可以不进行资产评估，转让、许可或者作价投资给非国有全资企业的，由单位自主决定是否进行资产评估。

《实施方案》提出：试点单位将科技成果转让、许可或作价投资给国有全资企业的，可以不进行资产评估；试点单位将其持有的科技成果转让、许可或作价投资给非国有全资企业的，由单位自主决定是否进行资产评估。

上海东洲资产评估有限公司估值研究院副院长谢佳妮表示，《实施方案》直指高等院校、科研院所等机构及其科研人员科技成果转化过程中的堵点。即通过产权制度改革激励科研人员技术创新与转化应用的积极性，通过管理机制、基础设施建设为科技成果转化提供合规保障。

“相关内容的提出并没有降低资产评估在科技成果转化中的作用，反而可能激发对真正有价值评估意见的需求，对资产评估行业的成长和发展起到一定促进作用。”谢佳妮认为，《实施方案》是在产权管理方面的一个重大突破，给予试点单位在科技成果转化定价环节更多决策权，弱化了资产评估在科技成果转化中的“程序性”作用，突出资产评估服务对试点单位科技成果转化的决策有用性。

“虽然科技成果转化资产评估政策发生变化，但资产定价仍然是科技成果转化必不可少的关键环节。”阮咏华表示，科技成果转化涉及的资产类型主要是专利、专有技术等无形资产，无形资产通常具有权属关系复杂、价值不确定性大等特点。因此，科技成果资产定价难是公认的事实。科技成果转化当事人不管是采取协商约定的方式，还是进场挂牌交易的方式，都需要了解相关资产的真实价值，并以其作为谈判基础或挂牌底价。

谢佳妮也表示，定价是任何交易的关键环节，资产评估机构可以利用自身对于无形资产评估成熟的方法论体系、相关交易案例经验、市场行业经验、参数积累等，结合试点单位及科研人员对技术的理解，帮助试点单位及科研人员厘清技术相关投入和经济价值，为定价决策提供专业参考意见。

汇聚专业力量为技术成果转化提供支持保障

《实施方案》聚焦科技成果转化的“细绳子”堵点问题，注重改革举措的可操作性，统筹协调技术要素市场资源、汇聚更多专业力量为技术成果转化提供支持保障。

“资产评估具有价值尺度功能。资产评估机构作为独立第三方专业服务机构，可以利用专业手段和工具为科技成果转化当事人解决信息不对称问题，通过对拟转化的科技成果资产进行清查核实，分析判断其重置成本规模、贬值率、未来收益和风险水平等情况，客观反映评估基准日时点市场一般参与者或特定主体对科技成果资产的价值估计数额。”阮咏华表示，高校、科研院所等单位选择继续委托资产评估机构对其所持专利、专有技术等科技成果资产进行评估，为相关资产转让、许可使用和出资定价获取价值参考依据，资产评估行业将继续为科技成果转化贡献力量。

谢佳妮同样表示，资产评估机构作为定价环节的专业机构，可以为技术成果转化及相关国有资产价值管理全过程提供决策支持。资产评估可以为科技成果转让、许可、入股的决策阶段提供价值参考意见；评估时对商业模式的梳理、收益成本等核心参数的估计，可以作为技术成果全链条管理提供一个参考基准；如以技术入股，可为合资公司后续融资及其他资本市场活动提供与定价相关的建议等。

执行相关业务时，仍然有很多事项值得注意。阮咏华认为，评估人员不仅需要特别关注评估对象权属和评估对象商业开发计划，还需要履行必要的尽职调查程序，了解特定评估目的下的资产开发利用方案，分析判断成本法、收益法、市场法和其他衍生方法的适用性。

“科技成果转化往往涉及职务发明，科技成果产权制度改革和科技成果运营管理改革是科技成果转化创新改革试点的焦点。拟评估科技成果资产的所有权可能属于科研单位，也可能是由科研单位与成果完成人共同所有，评估人员须了解科研单位和成果完成人关于科技成果资产赋权安排、转化费用分担和收益分配等重要事项的约定，收集相关资料并履行核查验证程序，合理确定评估方法和参数。”阮咏华说。

谢佳妮认为，科技成果转化评估以收益法为主，其涉及多种参数确定，因此，评估人员需对委估技术的转化应用有一定了解，明确评估目的和报告使用人，防止报告结论误用。为应对可能出现的各种挑战，她表示，既要利用科学有效的访谈和核查验证方法，借助科研人员及委托方的行业经验，了解委估技术潜在应用场景，包括市场规模、技术可行性、后续投入等；又要积累相关行业经验，通过对技术下游应用市场趋势的了解把控相关参数确定的合理性。

阮咏华认为，科技成果转化活动应尊重市场规律，遵循自愿、互利、公平、诚实信用原则，发挥企业主体作用。资产评估行业要想在各类市场竞争主体中获得认可，必须持续不断提升自身专业胜任能力，严格遵循独立、客观和公正的执业原则。在科技成果转化向市场化纵深发展背景下，资产评估行业需立足专业发展，以诚信为本，持续推动和不断深化自身市场化改革。

她进一步表示，专利、专有技术等科技成果资产评估离不开基础数据支持。数据的收集和维护必须汇集全社会资源和力量，得到相关主管部门的支持和引导。特别是与专利技术生命周期、开放许可实施情况等相关数据的开发利用，关系到科技成果转化资产评估业务的基础设施建设，也是进一步优化科技成果转化资产评估环境的重要举措。