评估风险控制制度

2014-12-13 09:56:10 4

风险是一切有可能使果偏离客、公正、科学的原,致使估机构蒙受名誉和经济失,甚至停,吊销资证书的潜在危


一、资产评估主要风险

1、委托风险

1)  管理风险:①企管理不善或管理混乱;

②管理人的品行或能力明问题

③管理人遭受异常力;

估目的不明确。

2)  财务风险

①提供虚假财务报表;

资产产权归属不清;

③受条件或时间限制,资产无法核定;

④会期末生的异常及复交易;

⑤在正常的会计处理程序中容易被漏交易或事

2估机构风险

1、技术风险

目的组织与管理不范,缺乏必要的估程序,或估程序;

揭示的条款没有披露,患;

③缺乏有效督和控制量的手段,三家委评审格。

2、人员风险

师职业能力,包括业务水平、技能及组织能力;

师职业道德,包括随意抬高或,出具虚假或误导告,泄露客秘密、有关料及果,迁就客要求,害国家、集体或其它组织,公民的利益。或伙同委托位造假。

3、关联风险

委托位和估机构之外的关机构的因外部境影响来的风险

①、  机构虚假注册的风险

②、  机构虚假业务风险

③、  机构管理不善或管理混乱;

④、  机构管理人的品行或能力明问题

⑤、  机构反国家相关法律法风险

⑥、  机构因法或违纪被媒体曝光来的风险

⑦、  其它风险


二、风险防范的主要手段

1、前期调查现场考察的是判断企有无风险的初,通可以了解企基本情况、财务状况管理水平。因此企业现场考察深入,收集完整,了解以下内容:

①被估企资产模、范等基本情况;

看近期财务报表或重点科目明细帐

③了解期投情况;

④明确界定产权

⑤明确估真目的;

2制并

3、加强执业规范,包括:估程序,估工作底稿,告格式。

4、加强组织,提高人

5行三级审核制度及家委评审制度;格控制

1)    委托方的要求,要真分析,不能承诺评禁求证评象;

2)    格按照资产评估准及相关范运作,不能随意调节评果的化,应经、三会商后在不估准范的前提下合理整;

3)    不能达到委托方的期望,要按估准范要求委托方合理的解,消除委托方的疑利交付告;

4)    不能达到委托方的不合理要求,估人员给出合理解,不能交付的告,经专家委核后,退出目。

6、加强风险,提高自我保能力,建立有效的束机制。

“十不接”

1)委托位提出的根本不存在的、不具备评估条件的;

2)委托位提供的文件料及财务报,并授意出具虚假或误导告的;

3)委托估意是以虚假验资、合联营、股份经营等一切经营的;

4)委托位要求高或低,提出超出其估价的允要求的;

5)委托位委托资产产权归属不清,可能卷入司法纠纷的;

6)委托于停、半停不抵濒临闭边缘的;

7)委托位存在异常交易的;

8)委托位管理人的品行或能力存在问题的;

9)委托位付估工作量,风险不相匹配;

10估:估收10万元以下的、北京地区目的、个人融资项目的、付款未到30%的、中介方假出的全部不接。


三、风险控制

1、注册资产评在了解委托位情况并估企固有风险后,应对资产评估涉及的控制风险作出初步估。如委托位涉及委托位的风险之一的,予以正,或施保条款,如委托估存在的风险不能防止正的,或师难以作出有效判断的,视为风险该资产评目将止。

2、主任估部核心)在了解目全部情况后,并该项目固有风险应对资产评估涉及的控制风险作出估。如目涉及估机构风险之一,予以正,或重新组织评组实划和方案。如目涉及估人与注册资产评师职业道德,将依据组织纪涉及估人员实律和经济上的惩罚,并重新审查该评目可操作性,并作出有效风险判断,视为风险资产评目将估。


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